EL RESCAT DE PORTUGAL

Després de que el Govern portuguès sol.licités el rescat financer a la Comissió Europea, algunes de les mesures imposades pel Fons Monetari Internacional (FMI) amb impacte a l'any 2012 són les següents:

• Congelació salarial a la funció pública fins 2012;
• Reducció de les pensions per sobre dels 1.500€;
• Privatització de quasi totes les empreses que avui en dia operen en mercats de competència i que encara es troben sota el domini de l'Estat;
• Els treballadors autònoms passaran a tenir dret a l'atur;
• L'atur tindrà un límit màxim i no podrà ser superior a 18 mesos;
• El període de cotització mínim per a poder rebre l'atur passa de 15 mesos a 12 mesos;
• L'acomiadament podrà donar-se per incompliment per part del treballador dels objectius determinats per l'empresa;
• Reducció del valor de les indemnitzacions per acomiadament: 20 dies per any treballat en un  termini màxim de 12 mesos (10 dies seran pagats per l'empresa i 10 dies seran pagats pel fons creat pels treballadors);
• Reducció de les deduccions fiscals a les empreses;
  
• Reducció dels beneficis fiscals de les persones;
• Aplicació de IRS (IRPF espanyol) a totes les transferències socials;
• Reducció de les exempcions d'IVA;
• Limitació dels beneficis i deduccions fiscals, IRS (IRPF espanyol) i IRC (IS espanyol)

Igualment, el FMI adoptarà mesures que tindran impacte l'any 2013 i 2014

LLIBRES DE REGISTRE D'ÚS OBLIGATORI PER A CERTES EMPRESES

 

Les empreses que no estiguin obligades a tenir comptabilitat organitzada han de procedir amb els següents registres:

• Registre de rendiments, organitzat segons les categories de rendiments considerats per a efectes de IRS (IRPF espanyol);
• Registre de encàrrecs, organitzat de manera a distinguir-se els encàrrecs específics de cada categoria de renidments subjectes a impost i els demés encàrrecs a deduir, en tot o en part, al rendiment global;
• Registre d’inventari, a 31 de dezembre, dels béns susceptibles de generar beneficis tributables en la categoria de les plusvàlues.

És important destacar el fet de que tots els llibres i registres tenen que guardar-se durant el termini de 10 anys.

NO HE FET LA COMUNIACIÓ A LA SEGURETAT SOCIAL: QUÈ EM POT PASSAR?

Doncs bé, reprenent l'assumpte de la inscripció dels treballadors a la Seguretat Social ,al no fer la comunicació a la Segurança Social en els terminis establerts la Segurança Social, ademés d’aplicar una multa a l’empresa, presumirà que el treballador va iniciar el seu treball a l’empresa a partir del primer dia del sisè més anterior al de la verificació de l’incumpliment.

Exemple: Si l’empresa X contrata a Ana amb data d’inici d’activitat el 01/02/2011 i l’empresa no comunica a la Segurança Social l’admissió de l’Ana dins les 24 hores anteriors al dia en què va iniciar l’activitat a la Segurança Social aquesta li aplicarà una multa a l’empresa X i ademés presumirà que la treballadora va iniciar la seva activitat a l’empresa el 01/08/2010 pel que l’empresa haurà de pagar les contribucions des de 01/08/2010.

MODEL 24: CERTIFICACIÓ DEL PROGRAMA DE FACTURACIÓ (software) A PORTUGAL

    

 

COM VENDRE EL NOSTRE SOFTWARE A PORTUGAL

Mitjançant Declaració n.º 169/2010 de 12 d'Agost de 2010 va publicar-se el Model 24, model que serveix per a certificar el nostre programa de facturació.

Si tens problemes per a saber com vendre el teu software a Portugal responem a la pregunta que segurament t'estaràs fent:

¿Quins passos són necessaris per a presentar aquest Model 24 i poder així vendre el nostre software a Portugal?.

Doncs bé, el primer pas és obtenir un CIF portuguès per a l'empresa que vulgui vendre el seu software a Portugal. I això només es podrà obtenir mitjançant el nomenament d'un representant fiscal a Portugal. 

Una vegada sol.licitat el CIF portuguès transcorreran uns 2-3 dies per a l'emissió del mateix i uns 5 dies més, aproximadament, per a que l'empresa obtingui el seu password de la Hisenda portuguesa; accedeixi al seu compte  i presenti via telemàtica (és l'única manera) la Declaração de Certificação de Programa de Facturação Model 24.

Espero que hagi sigut d'ajuda aquesta breu explicació.

CAPITAL SOCIAL A 1€

Amb l'entrada en vigor del pròxim 7 d'abril, del Decret-Llei 33/2011, de 7 de març, fer negocis a Portugal serà més fàcil. Aquest Decret-Llei preveu que els socis d'una societat limitada puguin fixar lliurement el capital social, tenint en compte que el valor mínim de la participació és d'un euro. 

Ademés, els socis poden desemborsar el valor de les seves participacions fins al final del primer exercici econòmic. En aquest cas, els socis han de declarar en la primera junta general de l'exercici següent que ja van procedir al seu desemborsament.

COMUNICACIÓ A LA SEGURETAT SOCIAL

La pregunta plantejada és quin tipus d'informació ha de constar en la comunicació que fem a la Segurança Social sobre l'admissió del nou treballador.

Doncs bé, en aquesta comunicació haurà de constar la següent informació del nou treballador:

a) Número d'Identificació a la Segurança Social (NISS);

b) Data de naixement;

c) Data d'inici de l'activitat;

d) Modalitat del contracte

Pròxim post: Com empresa, pot passar-me alguna cosa si no faig la comunicació a la Segurança Social?

ALTERACIONS AL CODI CONTRIBUTIU

Nous canvis en el Codi de Règim Contributiu de la Seguretat Social amb l'aprovació del Decret Reglamentar n.º 1-A/2011, de 3 de gener.

A continuació us anirem desglossant breument els canvis significatius que ha sofert aquest Codi en diversos posts.

Començarem amb els requisits que han de cumplir-se en el cas d'admissió de nous treballadors.

Doncs bé, la regla que s'aplica tant a les empreses com als treballadors és ben senzilla:

24 hores abans de que el treballador iniciï la seva activitat a l'empresa, l'empresari i treballador hauran de comunicar a la Segurança Social per escrit o a través del site la nova admissió.

Si, per algun motiu fonamentat, no pot presentar-se en el termini supra mencionat la Segurança Social accepta que aquesta comunicació sigui feta dins de les 24 hores següents a l'inici de l'activitat per part del treballador a l'empresa. Aquesta excepció  només es donarà en el cas de contractes de treball de molt curta durada o en el cas de prestació de treball per torns.

Pròxim post: Quina informació ha de constar en la comunicació a la Segurança Social?

Workshop Gratuït- Mercat de la Franquícia a Portugal i Itàlia

El pròxim dia 5 de novembre a les 9:30, a les instal.lacions del Centro Español de Plásticos (Enrique Granados 101- Barcelona) tindrà lloc el nostre workshop sobre el mercat de la franquícia a Portugal i Itàlia.

 

L'objectiu del workshop és presentar a les xarxes de franquícia les oportunitats que representen aquests mercats i analitzar la implantació en ells des d'un punt de vista jurídic.

 

La inscripció en el workshop és gratuïta. Si la seva empresa desitja participar, poden respondre al següent correu amb la seva confirmació i número de participants:

 

lisboa@avinalabogados.com 

DOBLE TRIBUTACIÓ

Existeixen acords internacionals que tenen com a objectiu establir els rendiments que són tributats en l'Estat de la font; en el país de residència o bé estableixen que la tributació quedi repartida entre ambdós Estats.

Per a enquadrar correctament l'operació és precís definir el que és considerada com a residència fiscal del subjecte passiu.

Criteris per a determinar la residència:

.- Vivenda permanent;

.- Centre d'interessos vitals;

.- Permanència habitual;

.- Nacionalitat.

Competència per a tributar:

La regla general determina que, els rendiments siguin tributats en l'Estat de l'exercici de l'activitat excepte si, cumulativament, s'observessin les següents condicions:

.- El treballador romangués en aquell Estat menys de 183 dies a l'any;

.- Les remuneracions no fossin pagades per, o per compte, d'una empresa resident en l'Estat de l'exercici;

.- Les remuneracions no fossin pagades per un establiment que l'entitat patronal tingui en l'Estat de l'exercici.

Obligacions declaratives:

Per a accionar els convenis van crear-se formularis compulsats per l'Administració Tributària portuguesa proporcionant als beneficiaris portuguesos disfrutar de la reducció/exempció de l'aplicació del tipus de l'impost en l'Estat de la font del rendiment.

Pel que, en el cas de que el treballador sigui considerat resident en un altre Estat membre, aquest no tindrà l'obligació de declarar a Portugal, sent exclusivitat de l'altre Estat tributar els rendiments.

EL SEU CERTIFICAT DERESIDÉNCIA FISCAL SENSE SORTIR DE CASA

La Direcção Geral dos Impostos (DGCI) ofereix la possibilitat al contribuent d'obtenir el Certificat de Residència Fiscal a través del seu site.

Malgrat tot, cal començar per explicar breument què és el Certificat de Residència Fiscal. Es tracta d'un document destinat a probar davant de les entitas estrangeres la residència a efecets fiscals de manera que ,el contribuent pugui benefciciar-se d'exempcions, dispensas de retenció o de reduccions del tipus relatiu a rendiments a rebre provinents de l'estranger, o documentar sol.licituts de reintegrament de l'impost retingut a l'estranger.

El que es necessita per a obtenir el Certificat és el número de contribuent i una paraula clau obtinguda davant la pròpia DGCI.

Com es pot obtenir la paraula clau?

A través del portal das Finanças (Hisenda) en la secció "Declarações Electrónicas" el contribuent haurà de sol.licitar la seva clau en l'opció "Pedir Senha". Després, se li enviarà per correu al seu domicili fiscal. 

Només després de rebre la paraula clau el conribuent podrà obtenir el Certificat seguint els següents passos:

1r. Identificar-se en el site amb el seu número de contribuent i paraula clau;

2n. Seleccionar:

.- Serviços Online;

.- Emissão de Certidão;

.- Residência Fiscal;

.- Confirmar.

3r. Preencher o Pedido de Certificado de Residência Fiscal;

4t. Confirmar/Imprimir

Quin és el seu cost?

• El servei per Internet és gratuït

Finalment indicar que, el Certificat no té termini de validesa. Malgrat tot, només és vàlid pel període fiscal que s'identifica en el mateix (independentment de la data de la seva emissió).

Igualment, si fós més d'una entitat a requerir el Certificat tindrà que ser sol.licitat un per cada una d'elles. De la mateixa manera haurà de sol.licitar-se un per a cada naturalesa de rendiments.

PORTUGAL ES SUMA A LA PUJADA DELS IMPOSTOS

Era evident. L'Estat portuguès no havia de ser menys i quedar-se de braços creuats davant la situació econòmica actual.

Com tants altres, el govern portuguès ha aprovat la pujada dels impostos a través de la Llei n.º 12-A/2010, de 30 de juny.

Aquesta pujada no té una altra finalitat que la de la recaptació  gràcies al sacrifici que això suposarà als ciutadans.

Passem a indicar quins supòsits s'han vist afectats per aquesta nova regulació:

• IVA

Es decideixen pujar en un 1% els següents impostos, sent el tipus definitiu aplicable:

• Béns bàsics: 6%;
• Béns intermitjos: 13%;
• Béns i serveis més corrents: 21%

• IRS (IRPF espanyol)

És un dels gravàmens fiscals que es veurà sotmès a decisió del Tribunal Constitucional per a que en determini la seva legalitat.

Indicar que, igualment, s'ha previst que en els tres primers graons es pagarà, en una mitja, més un 0,58%, i els restants graons més un 0,88% de l'impost.

 Els treballadors per compte aliè ja estan fent retencions en la font més altes des de juny i, els autònoms i propietaris de béns immobles ja ho estan fent des del passat 1 de juliol.

•  IRC (IS espnyol)

Es coneix com a Derrama Estadual (bestreta). Les empreses que tinguin beneficis superiors als 2.000.000,00€ pagaran un tipus del 2,5% sobre la part que excedeixi aquests dos milions d'euros.

Aquest tipus s'aplica a tots els lucres obtinguts durant l'any 2010.

I, aquelles empreses que el 2009 hagin complert el requisit de tributar el lucre superior a la quantitat dels dos milions d'euros, estaran obligades a reforçar els pagaments de l'any 2010 amb més un 2% sobre el valor que excedeix aquells dos milions.

Aquest valor es suma al pagament per compte que ja tingui que fer, amb base en el volum de negocis de l'any anterior.

• Impost aplicable als autònoms i a propietaris d'immobles

A partir de l'1 de juliol els autònoms passan a fer retencions en la font del 21,5% (abans 20%) i pagaments per compte del 76,5% en comptes del 75%.

D'igual manera els propietaris que tinguin com a inquilins empreses amb comptabilitat organitzada, han de retenir el 16,5% de la renda, en comptes del 15%.

• Tipus liberatoris

Aquest impost  incideix sobre els rendiments del capital que puja un 1,5% sent el tipus del 21,5%.

• Imposto do Selo*

A partir d'ara, el consumidor que vulgui  comprar-se, a través d'un crèdit al consum, un electrodomèstic, un automòbil o un aparell informàtic ha de tenir present que haurà de pagar a l'Estat, depenent de la duració del contracte, els següents impostos:

• Crèdit amb duració inferior a 1 any: 0,07%/mes;
• Cdrèdit amb termini superior a 1 any: 0,9%/mes;
• Crèdit amb termini superior a 5 anys: 1%/mes.

* Serà d'aplicació als contractes celebrats a partir del dia 1 de juliol de 2010.

 

EL CONTROL DE LA HISENDA PORTUGESA

El 23 de juny va sortir publicada, en el Diário da República, la Portaria 363/2010, de 23 de juny, per la que es regula l'obligatorietat futura de que algunes de les empreses hagin d'utilitzar per a la seva facturació un programa de facturació certificat que abans era opcional, beneficiant-se d'un tracte molt més rápid de la informació gràcies a un sistema de processament electrònic de dades.

Aquest mandat imperatiu no és més que una altra de tantes mesures adoptades per part del Govern portuguès per a evitar l'evasió fiscal.

És en el seu article 10.º on s'estableixen els criteris de les empreses i a partir de quina data hauran aquestes d'acatar tal determinació, sent obligatori per a:

• Empreses que durant l'any anterior hagin tingut un volum de negocis superior als 250.000€, a partir del dia 1 de gener de 2011 i;
• Empreses que durant l'any anterior hagin tingut un volum de negocis superior a 150.000€, a partir del dia 1 de gener de 2012.

Cal apuntar que, aquests programes de facturació són objecte de prèvia certificació per part de la Direcção-Geral dos Impostos (DGCI).

RÈGIM FISCAL DELS INVERSORS RESIDENTS NO HABITUALS

El Decret-Llei nº 249/2009, de 23 de setembre, estableix el règim fiscal dels residents no habituals.

Objectiu

Captació d'immigració qualificada, dedicada a activitats d'elevat valor afegit.

Quins són considerats residents no habituals?

Els contribuents que, convertint-se residents per a efectes fiscals en territori portuguès, no hagin tributat en seu de IRS (IRPF espanyol) durant els 5 anys anteriors.

A qui es destina?

A contribuents que estableixin domicili a Portugal de forma permanent o que pretenguin establir una residència temporal.

Es consagra un tipus especial de IRS per als residents de les categories A (rendiments de treball dependent) i B (rendiments empresarials i professionals) obtinguts pels residents no habituals i, mecanismes d'eliminació de la doble tributació internacional dels rendiments estrangers per aquests obtinguts.

Període d'aplicació

El règim s'aplica 10 anys consecutius, renovables.

Activitats a les que s'aplica el règim

A través de la Portaria 12/2010, de 7 de gener, s'identifiquen les activitats d'elevat valor afegit, que el seu exercici permet als residents no habituals beneficiar-se del tipus especial del 20% relativament als seus rendiments de les categories A i B.

Comprèn, entre altres, les activitats:

• Arquitectes;
• Enginyers;
• Artistes;
• Auditors;
• Consultors fiscals;
• Metges i dentistes;
• Determinats professionals liberals i tècnics.

S'integren, igualment, les activitats de: inversors, administradors i gestors d'empreses i els quadres superiors d'empreses.

L'art. 72º del Codi de l'IRS passa a preveure una tributació del tipus especial del 20% per als rendiments líquids de les categories A i B.

Referent als rendiments obtinguts a l'estranger pel resident no habitual, la nova redacció de l'art. 81º del Codi de l'IRS preveu la seva exempció a Portugal, des de que siguin completats determintas requisits.

El nou règim portuguès, aliat a l'alteració de la legislació espanyola, contribuieix per a una millora de la competitivitat fiscal portuguesa, particularment en termes ibèrics, en el que respecta a l'atracció de professionals d'elevat valor afegit.

Salari Mínim Interprofessional (SMI)

Comunicar a tots els lectors que, mitjançant Decret Llei 5/2010, de 15 de gener, entra en vigor el nou valor del SMI (RMMG a Portugal) sent aquest de 475,00€.

¡ ¡ ATENCIÓ ! ! Fins el 2011 no s'aplicarà el Nou Codi Contributiu

L'entrada en vigor del Codi dels Règims Contributius del Sistema de Seguretat Social, originàriament prevista pel pròxim dia 1 de gener ha sigut ajornada.
 

Mitjançant Projecte de Llei (Projecto de Lei 48/XI, do CDS/PP, «Primera Alteració a la Llei 110/2009, de 16 de Setembre, que estableix una nova data per a l'entrada en vigor del Codi Contributiu») s'ha posposat  per a l'any de 2011 l'entrada en vigor del Codi Contributiu. 

De manera que, les directrius establertes en el codi que regulen l'ajustament de manera progressiva de la base d'incidència contributiva i els tipus contributius no seran aplicables fins l'any 2011.

BENEFICIS FISCALS (IV)

Finalitzant així amb l'apartat dels beneficis fiscals  informar-vos que, els beneficis descrits anteriorment,   no són acumulables amb altres  beneficis d'idèntica naturalesa, malgrat que no es veurà perjudicada l'opció per un altre benefici més favorable.

BENIFICIS FISCALS (III)

Un dels beneficis fiscals més atractius, regulat en l'Etatut, és el de l'exempció en el pagament de l'impost municipal en les transmisssions onreoses d'immobles quan es tracta d'adquisicions fetes en els següents casos:

• Per joves, amb edat compresa entre els 18 i els 35 anys, que adquireixin predi o fracció autònoma de predi urbà, destinat exclusivament a primer habitatge propi i permanent, des que el valor sobre el qual incidiria l'impost no ultrapassi els valors màxims d'habitatge a despeses controlades, augmentats en un 50% o;
• Adquisicions de predis o fraccions autònomes de predis urbans afectats de manera duradora a l'activitat de les empreses.
  

BENEFICIS FISCALS (II)

Quines són les condicions perquè les empreses gaudeixin dels beneficis fiscals?

1ª. El lucre tributable ha de ser determinat per mètodes directes d'avaluació;

2ª. Tenir la situació tributària regularitzada;

3ª. No tenir pagament de salaris amb retard;

4ª. No resultin de l'escisió efectuada en els 2 últims anys anteriors al gaudi dels beneficis.

BENEFICIS FISCALS (I)

En l'Estatut dels Beneficis Fiscals s'estableixen certs beneficis per a aquelles empreses que a l'hora d'escollir una zona geogràfica on exercir una activitat de prestació de serveis, directament i a títol principal, es decanten per alguna de les àrees compreses en la Portaria 1117/2009, de 30 de setembre (http://dre.pt/sug/1s/diplomas-lista.asp).

Sent que, les empreses que exerceixin la seva activitat principal en aquestes zones es veuran afavorides pels següents beneficis fiscals:

1.- Reducció del 15% de l'IRC*;

2.- Reducció del 10% de l'IRC durant els 5 exercicis de l'activitat en el cas d'instal·lació de noves entitats;

3.- Deducció amb l'increment del 30% de les reintegracions i amortitzacions relatives a despeses d'inversió fins a 500.000€ dels subjectes passius de IRC;

4.- Deducció amb l'increment del 50%, una única vegada, dels encàrrecs socials obligatoris suportats per l'empresa relatius a la creació de llocs de treball, per temps indeterminat, per l'admissió de treballador en aquesta mateixa empresa o en una altra amb la qual existeixin relacions especials;

5.- Dels lucres tributables es poden deduir els perjudicis fiscals d'un o més dels set exercicis posteriors.

* Impost de societats 

L'Impost de Societats a Portugal (III)

Què és el pagament especial a compte?

A més dels pagaments a compte que vam veure en el dia anterior, la legislació fiscal portuguesa preveu un pagament especial a compte (Pagamento Especial per Conta PEC). Aquest pagament equival a l'1% del volum de negocis de l'empresa en l'any anterior.

No obstant això, existeix un mínim de 1.000€ pel que fins i tot  les empreses sense activitat es veuen obligades a pagar-lo. A destacar també que aquest any dita mínima ha estat rebaixat en 250€. Afortunadament, hi ha un límit per dalt de 70.000€.

Quan l'1% del volum de negocis de l'empresa superi el límit mínim de 1.000€ el PEC es calcula d'acord amb la següent fórmula:

                                          1.000 + 20% (1% Volum de Negocis - 1.000) 

A la quantitat així obtinguda se li resten els pagaments a compte efectuats en l'exercici anterior.

Aquest és, sense cap dubte, un dels aspectes més contestats de tota la normativa fiscal, no només per la seva difícil justificació, sinó també per l'impacte que té en la tresoreria de les empreses.